Россиянин, который победил в лотерее, считает себя счастливчиком и сразу начинает планировать, куда бы потратить деньги. Но его мечты разбиваются о скалы налогообложения: в России есть налог на лотерейный выигрыш, поэтому ему придется отдать от 13 до 50% от суммы.
В статье мы рассмотрим, что важно знать о налогообложении лотерейных выигрышей, от чего зависит налоговая ставка, как и куда платятся налоги на выигрыши в лотереях.
Какая сумма выигрыша в лотерею не облагается налогом
Годовой выигрыш до 4000 рублей не облагается налогом. Эти деньги и есть лотерейный вычет. Чтобы определить годовой выигрыш, участник должен суммировать все деньги, которые он выигрывал в течение 1 календарного года. От этой суммы отнимается 4000 рублей – это и есть выигрыш, с которого платится налог с лотереи.
Например, россиянин за 1 год дважды выиграл в лотерее по 500 рублей. Общий выигрыш – 1000 рублей. Эта цифра меньше 4000, поэтому налог платить не нужно.
Другой пример: за 1 год счастливчик дважды победил в лотерее. Первый выигрыш – 2000 рублей, второй – 8000 рублей. Общий выигрыш – 10 000 рублей. Сумма, с которой взимается налог: 10000 – 4000 = 6000 рублей.
Размер налога на выигрыши
Лотерейный налог зависит от вида розыгрыша, а не от того, сколько денег выиграл человек – 10 тысяч рублей или 1 миллион рублей.
В 70% случаев налог на выигрыши составляет 13%. В остальных – 35% и более. Какую часть денег отдать – определяется правилами лотереи и законодательством РФ.
Виды лотерей:
- российская;
- иностранная;
- рекламная акция;
- букмекерская контора;
- розыгрыш недвижимости и автомобиля.
Важно уметь отличать лотерею от других розыгрышей. Например, россиянин пришел в супермаркет и купил любимое мороженое. В качестве бонуса ему дали лотерейный билет. Человек не может понять, в чем он участвует – в рекламной акции или лотерее.
От того, в каком розыгрыше побеждает участник, зависит размер налогового вычета. Поэтому важно научиться отличать лотерею от рекламных или букмекерских акций.
Лотереи подчиняются железному правилу: организовывать их может только государство. Оно поручает проведение розыгрыша оператору – компании с особыми правами. С организатором подписывается контракт, в котором прописывают условия лотереи. Кроме того, на лотерейном билете всегда указывают название оператора, порядковый номер и стоимость.
Если участник покупает билет, а на нем не написано название и стоимость, значит, он не лотерейный. Неумением отличать лотерею от рекламной акции часто пользуются торговые сети и производители. Они проводят розыгрыши, чтобы продать больше товаров или рассказать аудитории о новом продукте. И победитель, которому достается денежный приз, облагается не 13-процентным налогом, а большим – от 35 до 50%.
Выигрыш в российской лотерее
Выигрыш в российской лотерее облагается налогом в 13%. Чтобы посчитать, сколько денег нужно отдать в случае выигрыша, следует воспользоваться формулой:
Налог = (общий выигрыш – 4000 рублей) х 13%.
К примеру, общий выигрыш за год – 10 тысяч рублей. Посчитаем налоговый вычет: (10000 – 4000) х 13% = 780 рублей. Получается, участник, который выиграл в лотерее 10 тысяч рублей, облагается налогом в 780 рублей от этой суммы.
Выигрыш в иностранной лотерее
Налог на выигрыш в иностранной лотерее – 13%. Он вычисляется по формуле:
Налог = (общий выигрыш – 4000 рублей) х 0,13.
Иногда случается так, что победитель платит двойной налог. Например, он выиграл в иностранной лотерее и по закону должен отдать часть суммы государству-организатору – США, Франции, Германии.
Одновременно он является гражданином РФ, и по закону должен сделать отчисление еще и в государственную казну.
Выигрыш приза в рекламных акциях
Налог на выигрыш в рекламных акциях – 35%. Он вычисляется по формуле:
Налог = (общий выигрыш – 4000 рублей) х 0,35.
Но не все так печально: налог в 35% должен погасить организатор или предприниматель, проводивший лотерею. Как правило, налог уже включен в сумму выигрыша. По закону никто не имеет права требовать с участника 35% от выигрыша за победу в рекламной акции.
Несмотря на то, что налог в 35% оплачивает организатор, он все равно может извлечь из этого выгоду. Поэтому призовой фонд лотереи искусственно увеличивается, чтобы пустить пыль в глаза участникам и охватить как можно большую аудиторию. Люди думают, что они выигрывают крупную сумму, а по факту 35% от нее уходит на погашение налога.
В правилах розыгрыша организатор пишет, что он погасит налог на НДФЛ за счет денежной части. Эти деньги берутся из выигрыша, и в результате победитель получает только 65% от обещанной суммы.
Например, россиянин купил творог с промокодом. Он зарегистрировал комбинацию цифр и выиграл поездку в США. В условиях лотереи прописывалась стоимость поездки – 1 миллион рублей. На руки обещают выдать еще 540 тысяч рублей на траты в путешествии. По факту участник не получает этих денег: организатор заберет их, чтобы погасить налог на НДФЛ.
Налоговый вычет попадает в государственную казну, а победитель лотереи отправляется в заграничное путешествие без обещанных 540 тысяч рублей. Изменить положение дел не получится. Согласно п. 10 ст. 6 ГК РФ, участие в лотерее – это автоматическое согласие и ознакомление с ее правилами. В них прописывается размер налогового вычета: он может составлять не 35% от суммы выигрыша, а 50% и более.
В случае с поездкой в США происходит двойное налогообложение. Сначала – с материальной части (1000000 х 0,35 = 350 тысяч рублей), а затем – с денежной (540000 – 4000) х 0,35 = 187600 рублей. Поэтому из обещанных 540 тысяч на поездку победитель получит 0 рублей.
Иногда организаторы рекламных акций перекладывают обязанность по погашению налога на победителя. Например, они обращаются в налоговую и документально подтверждают, что не могут заплатить деньги, так как приз натуральный, и на части он не делится (например, дом или автомобиль).
В этом случае победитель получит уведомление о том, что он должен погасить налог на НДФЛ. В документе прописываются сумма выплат и стоимость выигрыша.
Выигрыши в букмекерской конторе
Налог на выигрыш в букмекерской конторе – 13%. При этом неважно, кто проводил розыгрыш – российский или букмекер, нелегальный организатор.
Если сумма выигрыша меньше 4000 рублей, налог платить не нужно. Деньги взимаются с той суммы, которую победитель снимает с букмекерского счета.
Например, участник снял от 4 до 15 тысяч рублей за 1 год. Чтобы посчитать, какую часть от выигрыша нужно отдать государству, нужно сложить эти цифры и умножить их на 0,13.
Налоговый вычет: (снятая сумма – 4000 рублей) х 0,13.
Пример: россиянин внес на букмекерский счет 5 тысяч рублей. Затем выиграл 10 тысяч рублей. Чистая прибыль – 5000 рублей. Эти деньги победитель снял со счета.
Налоговики рассматривают ситуацию по-своему. С их точки зрения, сумма выигрыша – 10000 рублей. И неважно, что половина от нее – это личные деньги участника лотереи.
Рассмотрим этот же случай под другим углом. После того как участник выиграл 10 тысяч рублей, он вывел со счета еще 3 и 5 тысяч рублей. Общий выигрыш – 20 тысяч рублей.
Налоговый вычет: (20000 – 4000) х 0,13 = 2080 рублей. Эту сумму нужно отдать вне зависимости от того, сколько личных денег было вложено.
Если с букмекерского счета снимается больше 15000 рублей, то вложения учитываются. Депозит – это сумма, которую участник вносит на свой букмекерский счет.
В этой ситуации букмекерская контора – это налоговый агент: она считает НДФЛ при каждом выводе средств.
Налоговый вычет: (снятая сумма – депозит) х 0,13.
Выигрыш автомобиля или квартиры
Налог на выигрыш автомобиля или квартиры в лотерею в 2021 году зависит от вида розыгрыша. Например, если россиянин выиграл машину в спортивном соревновании или шоу нерекламного характера, налог составит 13%. При победе в рекламной акции – 35%.
Как правило, налоговый вычет на выигрыш автомобиля или квартиры погашается организатором. В крупных спортивных соревнованиях и олимпиадах, чемпионатах мира или Европы он отменяется.
Как сообщить о выигрыше в лотерею
При выигрыше в лотерею составляют налоговую декларацию З-НДФЛ. В большинстве случаев этим занимаются организаторы розыгрыша.
Декларация о выигрыше в лотерею подается в налоговую инспекцию по месту жительства или через личный кабинет налогоплательщика.
Срок подачи декларации – до 30 апреля. Например, если россиянин стал победителем в 2021 году, то до 30 апреля 2022 года он должен сообщить о выигрыше.
Порядок уплаты налога на выигрыши в лотереях
При заполнении декларации на выигрыш в российской лотерее, казино или букмекерской конторе нужно придерживаться определенного образца. Для иностранных лотерей другой образец.
Уплата налога с выигрыша в лотерею через сайт ФНС: заполняются все реквизиты, название компании-организатора. Если этой информации нет, вместо источника пишут «Выигрыш в лотерее».
Декларация подается до 30 апреля. Налоговый вычет оплачивается до 15 июля. Например, человек выиграл в лотерее в 2021 году. Погасить налог он должен до 15 июля 2022 года.
Способы оплаты:
- сайт ФНС;
- сервис на сайте ФНС (он автоматически создает платежное поручение);
- бумажный платеж.
Неуплата налога карается уголовной ответственностью.
Крупный долг – 900 000 рублей, если эта сумма больше 10% от налогов за 3 года; 2,7 миллиона рублей общей задолженности.
Наказание за неуплату крупного налога на выигрыш – штраф в 100 000 рублей или лишение свободы на 1 год. Можно добровольно погасить долг – в первый раз от ответственности освободят.
Штраф в 100 000 рублей и тюрьма на 1 год – наказание за неуплату крупного налога. Для меньших сумм – штраф 40% от выигрыша. Он увеличивается на 5% за каждый месяц непредставленной декларации: эта сумма должна быть больше 1000 рублей и меньше 30% от выигрыша.
Уклоняться от уплаты налога на лотерейный выигрыш бессмысленно, так как деньги забирают даже при уголовной ответственности.
В России победы в лотереях облагаются налогом. Он зависит от вида розыгрыша. Налог на выигрыш в букмекерских конторах, российских и иностранных лотереях – 13%, рекламных акциях – 35%. Налоги платятся государству. Перед внесением оплаты победитель сообщает о выигрыше – приносит декларацию в налоговую. Уплатить налог на победу в лотерее можно тремя способами: через сайт ФНС, бумажным платежом или через специальный сервис.
